Štruktúra a obsah finančného plánu
Štruktúra, obsah a stupeň podrobnosti finančného plánu závisia najmä od veľkosti podniku, vyrábanej produkcie, príslušnosti k odvetviu, tiež od časového horizontu, na ktorý sa plán vypracúva. Štruktúru a obsah finančného plánu si môže vybrať podnik sám, mal by však pritom sledovať minimálne tieto ciele: zabezpečiť súvislosť s ostatnými čiastkovými plánmi komplexného plánu podniku, spojitosť v rámci jednotlivých subsystémov, prepojenosť s informačnou sústavou a poskytnúť žiaduce informácie finančnému trhu.
Východiskom pri projektovaní systému finančného plánovania a jeho podstatnej stránky – štruktúry a obsahu – sú minimálne ciele a konkrétna charakteristika podniku (veľkosť, typ podniku, druh vyrábanej produkcie.
Plánovací kalendár
Plánovací kalendár je harmonogram aktivít plánovania, ide o usmernenie z hľadiska obsahu, časového priebehu a zodpovednosti jednotlivých úrovní manažmentu. Prínos plánovacieho kalendára spočíva v tom, že utvára podmienky na efektívny priebeh tvorby plánov, plánovanie sa už „neodkladá“, a zabezpečuje aj včasné dokončenie periodických plánov.
Postup tvorby finančného plánu
- finančná analýza podniku (finančná analýza podniku tvorí východiska tvorby finančného plánu, resp. predplánovaciu etapu)
- formulácia cieľov
- základná stratégia
- dlhodobý finančný plán
- krátkodobý finančný plán a rozpočty
- operatívny finančný plán
- implementácia finančného plánu počas celého plánovaného obdobia
- hodnotenie úrovne finančného plánu, hlásenia o realizácii plánu, úpravy a zmeny plánu
Dlhodobý (strategický) finančný plán
- projekty plánu
- plán kapitálových výdavkov
- plán zisku
- plánovaná finančná bilancia
- projekt dividendovej politiky
- plán CF
Krátkodobý finančná plán
- plán zisku
- finančná bilancia
- plán CF
- plán rozdelenia zisku
Plán zisku
Základnou funkciou plánu zisku je plánovanie nákladov a výnosov a ich porovnaním zistenie plánovaného výsledku hospodárenia. Obsah plánovacej tabuľky môže byť takýto:
- Predaj (tržby)
- – náklady na predaný tovar
- Hrubý zisk
- – Distribučné náklady
- – Administratívne náklady
- Prevádzkový zisk
- Ostatné náklady a výnosy
- Zisk pred zdanením
- – Daň
- Čistý zisk
Plán rozdelenia zisku
- Počiatočný stav k 1.1.
- + Čistý zisk
- Spolu
- – Plánované použitie zisku
- a) Prídely fondom
- – zákonný rezervný fond
- – sociálny fond
- – zvláštny rezervný fond
- b) Ostatné použitie zisku
- – dividendy
- – tantiemy
- Konečný stav nerozdeleného zisku k 31.12.
Metódy pri tvorbe plánu
Finančný manažér plánovač môže pri tvorbe plánu využiť celú škálu metód, (napr. globálna metóda, metóda postupného zostavovania rozpočtov, metóda percentuálneho podielu na tržbách), techník a finančných modelov. Ich základnou funkciou v procese tvorby finančného plánu je poskytnúť informácie na rozhodovanie a na vypracovanie variantných finančných plánov.